Частые вопросы

В целях снижения налоговой нагрузки определенным категориям граждан государство предоставляет преимущества в виде льгот по налогам. К таким преимуществам относятся налоговые вычеты, освобождение от уплаты налогов или уменьшение суммы налога к оплате и т.д. Размер и порядок предоставления налоговых льгот определяется Налоговым кодексом РФ

У кого есть право на налоговую льготу:

Полный перечень льготников указан в статье 407 НК РФ. Если вы не уверены в том, что имеете право на налоговую льготу, лучше проконсультироваться в ФНС. Отметим некоторые категории граждан:

• Ветераны труда;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• Пенсионеры и предпенсионеры; 
• Инвалиды I и II групп инвалидности;
• Инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Многодетные семьи;
• Чернобыльцы
• Военнослужащие или члены их семей, потерявшие кормильца.

Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2020 году впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2020 год, то есть до мая 2021 года. Это можно сделать через "Личный кабинет налогоплательщика", по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

В настоящее время для отдельных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. Это значит, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром и региональными органами соцзащиты населения и направлять заявление о предоставлении налоговой льготы не нужно. К этой категории относятся:

• Пенсионеры;
• Предпенсионеры.
• Инвалиды I и II группы;
• Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
• Владельцы хоз. построек площадью объекта не более 50 кв. м.;

Полезная информация по льготам по имущественным налогам

Важно отметить, что в связи с  повышением пенсионного возраста льготы по имущественным налогам предоставляются предпенсионерам. Указанные лица имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, как и пенсионеры. Льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машиноместо), если он не использовался в предпринимательской деятельности и вычет на один земельный участок, уменьшающий сумму исчисленного земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади. 

По налогу на имущество физических лиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. 

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. 

Ознакомиться с полным перечнем льгот можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», указав вид налога, год начисления и ваш город регистрации на официальном сайте ФНС  

В связи с увеличением возраста выхода на пенсию на 5 лет в законодательство РФ введен "переходный период" и новая категория граждан - предпенсионеры, которые с 2020 года получили определенные льготы по налогам.

Предпенсионерами считаются граждане, которым осталось не более пяти лет до наступления возраста, дающего право на получение страховой пенсии по старости. Для женщин это 55 лет и мужчин - 60 лет. На пенсию же можно выйти по достижении 60 лет женщине, и 65 лет - мужчине.

Пример

По задумке законодателей гражданин мужского пола, 1991 года рождения  страховую пенсию по старости  сможет оформить только в 65 лет — в 2056 г. Следовательно, предпенсионером он будет считаться с достижения 55-летнего возраста, то есть в 2051 г. И все пять лет, с 2046 по 2051 гг. для него будет предпенсионный возраст, что дает  право на определенные льготы, если к тому времени налоговое законодательство не изменится. 

В итоге любой гражданин, которому до пенсии осталось пять лет и меньше, может смело считаться предпенсионером. Обратите внимание, что речь идет не только о страховой госпенсии по старости, но и о пенсии, которая назначается досрочно. В этом случае пять предпенсионных лет будут исчисляться от даты возникновения права на пенсию.

Переходный период

Увеличение пенсионного возраста будет плавным: предусматривается длительный переходный период – с 2019 по 2028 год для мужчин и 2019 по 2034 год для женщин. Таким образом, переходный период составит 10 лет для мужчин и 16 лет для женщин. Увеличение пенсионного возраста затронуло мужчин 1959 г.р. и женщин 1964 г.р. Граждане, указанных годов рождений, с учетом переходных положений, получили право выйти на пенсию в 2020 году – в возрасте, соответственно, 61 год и 56 лет.

Соответственно:

Для предпенсионных работников предусмотрено несколько мер поддержки. 

Гарантии

Предпенсионер имеет право на два оплачиваемых дня в году для прохождения диспансеризации. Данное право закреплено в части 2 статьи 185.1 ТК РФ. Конкретные даты нужно согласовать с работодателем по письменному заявлению работника. На основании одобренного заявления издается соответствующее распоряжение или приказ. Бухгалтерия обязана оплатить два диспансеризационных дня по среднему заработку. Место работы, должность и оклад полностью сохраняются за работником.

Привилегии

Предпенсионеру не могут отказать в трудоустройстве без веских причин. Например, как это обычно бывает, сославшись на возраст. Теперь такого работодателя ждет уголовная ответственность по статье 144.1 УК РФ. Речь идет только о немотивированном отказе, например если пожилой соискатель не отвечает квалификационным требованиям, не имеет должного опыта, образования, то отказ будет считаться обоснованным. В таком случае привлечь к уголовной ответственности работодателя нельзя.

За увольнение работника в предпенсионном возрасте нанимателя также привлекут к уголовной ответственности по статье 144.1 УК РФ. Обратите внимание, что наказание предусмотрено и за вынуждение работника к написанию заявления на увольнение по собственному желанию (по причине возраста). Наказание может быть в виде штрафа на руководителя до 200 000 рублей (либо в размере зарплаты за 18 месяцев) или обязательные работы до 360 часов.

Льготы

Какие льготы предусмотрены:

• Пособие по безработице в повышенном размере. При постановке на учет в Центре занятости максимальное пособие по безработице больше чем у обычных граждан
• Льгота по земельному налогу. Пенсионеру и предпенсионеру положено освобождение в виде необлагаемых 6 соток земли. Например, в собственности 10 соток, налог исчислят только с 4 соток (10 – 4);
• Льгота по имущественному налогу в части объектов, которые не используются в предпринимательской деятельности. Так, предпенсионер имеет право не платить за один объект недвижимости в определенной категории. Например, в собственности предпенсионера дом и квартира, значит, налог на имущество можно не платить
• Региональные льготы. Каждый субъект России вправе установить дополнительные привилегии и льготы в отношении предпенсионеров. Например, в Москве предусмотрели право на бесплатный проезд на метро, городском транспорте и железнодорожном транспорте.

Обратите внимание, что региональные льготы устанавливаются с учетом финансово-экономического положения субъекта и могут существенно отличаться между регионами.
 

Льготы по налогам для пенсионеров - это установленное российским законодательством для лиц названной категории право платить определенные налоги в меньшей сумме или не платить их вообще.

Льготы по налогу на имущество

Не подлежат налогообложению следующие виды имущества:

• Жилое помещение (дом, квартира, комната), в котором гражданин зарегистрирован.
• Дом в деревне, дача, которые являются собственностью.
• Гараж, хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м, но только при условии, что они построены на территории, принадлежащей пенсионеру, т.е. частной.

Льготы по налогам для пенсионеров не распространяются:

• На хозяйственные постройки, построенные на земле, не являющейся собственностью пенсионера.
• На вторую и последующие квартиры.
• На второй и последующий дом.

Например:

1. В собственности пенсионера имеется только квартира – пошлину платить не нужно.
2. В собственности квартира, дом и гараж – оплата не требуется.
3. В собственности квартира, дом и дача с домом – необходимо оплачивать пошлину с одного дома.
4. В собственности 2 квартиры и дом – платить нужно за одну квартиру.

Таким образом, можно получить льготы по налогообложению на недвижимость для одного объекта каждого вида. 

Льготы по транспортному налогу

Транспортный налог пенсионеры не платят за:

• Сельхозтехнику.
• Водный транспорт мощностью менее 5 л. с.
• Машину и мототехнику мощностью меньше 100 л. с., а также транспорт, служащий средством реабилитации для инвалидов.

Так как льготы по транспортному налогу устанавливаются на региональном уровне, узнать, какие льготы по транспортному налогу положены пенсионерам в вашем регионе, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или позвонить по номеру горячей линии 8800-222-22-22. Отметим, что размер налоговых льгот для пенсионеров зависит от характеристик транспортного средства и количества транспортных средств.

Льготы по земельному налогу

На федеральном уровне предусмотрена льгота по земельному налогу, согласно которой, 6 соток земли, принадлежащей пенсионеру, не облагаются налогом. 

Например, если вы являетесь собственником участка размером 10 соток, то при расчете налога из этой величины вычитаются 600 кв.м. (6 соток). Таким образом, платить придется только за 4 сотки. 

Региональные власти могут устанавливать льготы на местном уровне. Статья 395 НК РФ полностью освобождает от сбора по земле лишь жителей Севера, Сибири, Дальнего Востока, если они относятся к категории малочисленных народов.

Ознакомиться с полным перечнем льгот можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», указав вид налога, год начисления и ваш город регистрации на официальном сайте ФНС

Напомним, что с 2019 года пенсионерам больше не нужно заявлять о своем праве на льготу по имущественным налогам, т.к. они будут действовать автоматически. Но если возникла ситуация, когда ваше право на льготу не учтено, необходимо обратиться в ФНС с паспортом, пенсионным удостоверением и ИНН и подать заявление. 

Льготы по налогу на имущество

Налог на имущество не платят:

• Инвалиды, родившиеся с отклонениями;
• Инвалиды I группы;
• Инвалиды II группы.

Среди этих льготных категорий люди с III группой инвалидности не числятся. Это значит, что в стандартной ситуации они оплачивают налог на общих основаниях. Можно выделить несколько случаев, в которых налог на имущество при III группе инвалидности не начисляется:

• Как указала ФНС в письме от 14.12.2016 № БС-4-21/23921, люди с III группой инвалидности не платят налог на имущество, если они получают гос. пенсии, т.е. являются пенсионерами
• Инвалиды III группы освобождены от налога на имущество, если они относятся к иным льготным категориям, перечисленным в п.1. ст.407 НК. Так, например, в п.1.12 ст. 407 НК прописано, что на льготу претендуют лица, потерявшие здоровье в результате ядерных испытаний. При этом конкретная группа инвалидности не обозначается.

В законе прямо прописано, что "льготные" объекты запрещено использовать в коммерческих целях. Все описанные выше условия закреплены в Налоговом Кодексе и действуют на территории всей страны. Однако региональные власти вправе вводить дополнительные категории льготников, среди которых могут быть и инвалиды III группы.

Льготы  по транспортному налогу

Налоговый кодекс содержит лишь общие правила и базовые ставки транспортного налога. Право устанавливать льготы для детей-инвалидов и инвалидов I, II или III группы принимается властями региона в соответствии с финансовыми возможностями и порядком, действующим на территории субъекта РФ. Как правило, размер льгот зависит от присвоенной группы инвалидности, поэтому не все инвалиды могут претендовать на предоставление подобных льгот. 

Примеры:

 В Москве:

• Инвалиды III группы полностью оплачивают транспортный налог
• Инвалиды I, II групп, а также родители детей-инвалидов освобождены от уплаты налога за одно ТС (с двигателем мощностью до 200 л.с.) (закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 в ред. от 12.07.2017)

В Московской области:

• Инвалиды III группы уплачивают налог в размере 50%, родители детей-инвалидов лишены льготы
• Инвалиды I и II групп не платят налог за одно ТС с двигателем до 150 л.с. (закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ в ред. от 19.10.2015)

В Санкт-Петербурге полностью уплачивают налог только инвалиды III группы (закон СПб от 04.11.2002 № 487-53 в ред. от 13.11.2014)

Нужно учитывать, что льгота распространяется не на все транспортные средства. В регионах налоговые льготы, как правило, применяются для инвалидов - владельцев малолитражных авто.

На федеральном уровне от обложения транспортным налогом освобождены (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ):

• Автомобили (мощностью двигателя до 100 л.с.), приобретенные/полученные с участием органа соц. защиты в установленном законом порядке.
• Легковые авто, специально переоборудованные для использования инвалидом. Факт произведенного переоснащения должен быть указан в специальном документе на ТС. Следует принять во внимание, что на автомобиль, переоборудованный из обычного авто в частном порядке, без регистрации произведенных изменений налог начисляется в полном объеме

Льготы по земельному налогу

Не начисляется налог:

• За  один земельный участок площадью менее 6 соток;
• Если размер участка превышает 6 соток -  налог на землю рассчитывается с разницы между фактической площадью участка и необлагаемой размером в 6 соток.

Узнать о наличии льгот для инвалидов в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация по имущественным налогам» или по телефону горячей линии ФНС 8800-222-22-22

Льготы по налогу на имущество

Основной документ, определяющий состав льгот, — это Федеральный закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Его дополняет Постановление Правительства РФ от 19.12.2003 г. № 763 «Об удостоверении ветерана боевых действий».

Все ветераны боевых действий освобождаются от уплаты налога на имущество одного объекта налогообложения каждого вида, при условии, что имущество не используется в предпринимательской деятельности:

• Квартиры или комнаты
• Жилого дома
• Творческих мастерских, ателье, студий, музеев, галерей, библиотек, используемых в профессиональной творческой деятельности их владельца
• Строений площадью до 50 кв. м. (включительно), расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства 
• Гаража или машино-места

Региональные власти вправе вводить дополнительные льготы, однако во многих регионах России дополнительных льгот для ветеранов боевых действий по налогу на имущество нет.

Льготы по транспортному налогу

Налоговый кодекс не устанавливает льгот ветеранам боевых действий по транспортному налогу на федеральном уровне. Региональные и местные власти вправе устанавливать льготы по этому налогу для отдельных категорий граждан. Поэтому в некоторых регионах льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий есть, а в некоторых нет. Причем льгота может применяться ветеранам при условии, что она установлена в том регионе, где он проживает (то есть по месту его прописки). Место регистрации транспорта, который облагается транспортным налогом, никакого значения не имеет.

Например, если ветеран проживает в Москве, а транспорт зарегистрирован в Самаре, то он должен пользоваться льготами по транспортному налогу, которые действуют в Москве (то есть по месту его жительства). На какие либо льготы по законодательству Самары он права не имеет. Если же он проживает в Самаре, а транспорт зарегистрирован в Москве, то он должен пользоваться льготами, установленными Самарским законодательством.

В каждом российском регионе свои правила применения и льготы по транспортному налогу. Например, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от налога по одному транспортному средству, которое на них зарегистрировано. Причем с 2013 года эта льгота распространяется только на автомобили с мощностью двигателя не более 200 л.с. (147,1 кВт).

Льготы по земельному налогу

Если площадь участка не превышает 600 кв. метров, то земельный налог  платить не нужно. Если превышает, то ветераны платят налог лишь с суммы превышения. Льготу применяют в отношении одного земельного участка, который находится в одном регионе (муниципальном образовании). Если у ветерана боевых действий есть в собственности несколько земельных участков в разных регионах, то льготу можно использовать по каждому из них.

Узнать о наличии льгот для ветеранов боевых действий в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе Справочная информация по имущественным налогам или по телефону горячей линии ФНС 8800-222-22-22