Налоговые льготы инвалидам

Льготы по налогу на имущество

Налог на имущество не платят:

• Инвалиды, родившиеся с отклонениями;
• Инвалиды I группы;
• Инвалиды II группы.

Среди этих льготных категорий люди с III группой инвалидности не числятся. Это значит, что в стандартной ситуации они оплачивают налог на общих основаниях. Можно выделить несколько случаев, в которых налог на имущество при III группе инвалидности не начисляется:

• Как указала ФНС в письме от 14.12.2016 № БС-4-21/23921, люди с III группой инвалидности не платят налог на имущество, если они получают гос. пенсии, т.е. являются пенсионерами
• Инвалиды III группы освобождены от налога на имущество, если они относятся к иным льготным категориям, перечисленным в п.1. ст.407 НК. Так, например, в п.1.12 ст. 407 НК прописано, что на льготу претендуют лица, потерявшие здоровье в результате ядерных испытаний. При этом конкретная группа инвалидности не обозначается.

В законе прямо прописано, что "льготные" объекты запрещено использовать в коммерческих целях. Все описанные выше условия закреплены в Налоговом Кодексе и действуют на территории всей страны. Однако региональные власти вправе вводить дополнительные категории льготников, среди которых могут быть и инвалиды III группы.

Льготы  по транспортному налогу

Налоговый кодекс содержит лишь общие правила и базовые ставки транспортного налога. Право устанавливать льготы для детей-инвалидов и инвалидов I, II или III группы принимается властями региона в соответствии с финансовыми возможностями и порядком, действующим на территории субъекта РФ. Как правило, размер льгот зависит от присвоенной группы инвалидности, поэтому не все инвалиды могут претендовать на предоставление подобных льгот. 

Примеры:

 В Москве:

• Инвалиды III группы полностью оплачивают транспортный налог
• Инвалиды I, II групп, а также родители детей-инвалидов освобождены от уплаты налога за одно ТС (с двигателем мощностью до 200 л.с.) (закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 в ред. от 12.07.2017)

В Московской области:

• Инвалиды III группы уплачивают налог в размере 50%, родители детей-инвалидов лишены льготы
• Инвалиды I и II групп не платят налог за одно ТС с двигателем до 150 л.с. (закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ в ред. от 19.10.2015)

В Санкт-Петербурге полностью уплачивают налог только инвалиды III группы (закон СПб от 04.11.2002 № 487-53 в ред. от 13.11.2014)

Нужно учитывать, что льгота распространяется не на все транспортные средства. В регионах налоговые льготы, как правило, применяются для инвалидов - владельцев малолитражных авто.

На федеральном уровне от обложения транспортным налогом освобождены (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ):

• Автомобили (мощностью двигателя до 100 л.с.), приобретенные/полученные с участием органа соц. защиты в установленном законом порядке.
• Легковые авто, специально переоборудованные для использования инвалидом. Факт произведенного переоснащения должен быть указан в специальном документе на ТС. Следует принять во внимание, что на автомобиль, переоборудованный из обычного авто в частном порядке, без регистрации произведенных изменений налог начисляется в полном объеме

Льготы по земельному налогу

Не начисляется налог:

• За  один земельный участок площадью менее 6 соток;
• Если размер участка превышает 6 соток -  налог на землю рассчитывается с разницы между фактической площадью участка и необлагаемой размером в 6 соток.

Узнать о наличии льгот для инвалидов в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация по имущественным налогам» или по телефону горячей линии ФНС 8800-222-22-22