Итак, вы продали свою машину. Согласно ст. 229 Налогового кодекса, в случае получения дохода вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог по ставке 13% от размера полученного дохода.
Но всегда ли нужно подавать декларацию и уплачивать налог? Нет. И сейчас мы расскажем, когда вы освобождаетесь от необходимости делиться с государством и даже декларировать сделку по продаже своего автомобиля.
Так вот, платить налог не придется, если:
- стоимость проданного транспортного средства меньше цены, по которой вы его покупали;
- вы владеете машиной более трех лет;
- цена продажи автомобиля не превышает 250 тыс. руб. (это условие справедливо для одного транспортного средства в течение года).
Отметим, что самостоятельным условием среди вышеизложенных является только второй пункт — если вы продали машину, которой владели более трех лет, то освобождаетесь от подачи декларации и уплаты налога. В остальных случаях вы обязаны подать декларацию, а вот с налогом возможны варианты.
Наглядные примеры
Для большей убедительности поясним сказанное на примерах.
Вы продали машину за 240 тыс. рублей (через год после покупки). В этом случае вы освобождаетесь от уплаты налога, поскольку сумма сделки не превышает 250 тыс. рублей. Однако подать декларацию вы должны, поскольку от этой обязанности освобождаетесь только в случае реализации автомобиля, которым владели более трех лет.
Вы продали машину дороже, чем купили (через год после покупки). Вы приобрели машину за 200 тыс. руб., а потом продали за 250 тыс. руб. Формально цена продажи больше стоимости покупки, что подразумевает обязательство по уплате налога, однако стоимость продажи не превышает 250 тыс. руб., поэтому вы освобождаетесь от уплаты налога. При этом, опять же, обязаны подать налоговую декларацию.
Вы продали машину через три с половиной года с момента покупки. Тут уже неважно, за сколько вы ее купили и за сколько продали — в любом случае вы не платите налог, поскольку владели транспортным средством более трех лет (36 месяцев). И налоговую декларацию вы тоже не подаете, поскольку по прошествии трех лет владения автомобилем полностью освобождаетесь от этой обязанности. Отметим, что трехлетний срок отсчитывается с даты договора купли-продажи, а не с момента, когда транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД (как ошибочно полагают многие).
Вы продали машину через год за 800 тыс. руб. (покупали за 900 тыс. руб.). Да, цена продажи превышает стоимость покупки и машиной вы владели менее трех лет, однако в данном случае определяющим становится цена, по которой вы ранее приобретали машину, — 900 тыс. руб. Таким образом, вы продали дешевле, чем купили, поэтому освобождаетесь от уплаты налога, однако в обязательном порядке подаете декларацию.
Вы продали машину через год за 800 тыс. руб. (покупали за 700 тыс. руб.). Отличие этого примера от предыдущего — в цене покупки. Здесь видно, что вы получили доход в размере 100 тыс. руб. В такой ситуации у вас возникает обязанность подать декларацию и уплатить налог по ставке 13% от полученного дохода. В данном случае ваш доход составил 100 тыс. руб. (800 000 – 700 000 = 100 000). Таким образом, вы обязаны перечислить 13 тыс. руб. в доход государства.
Вы продали машину через год за 800 тыс. руб. (покупали за 900 тыс. руб., но подтверждающие документы отсутствуют). В этой ситуации вы не можете подтвердить, за сколько машина была куплена. Тогда вы подаете налоговую декларацию и уплачиваете налог с суммы, превышающей 250 тыс. руб.: 800 000 – 250 000 = 550 000 руб. Таким образом, величина налога составит: 550 000 * 13% = 71 500 руб.
Когда подавать налоговую декларацию
Если в результате реализации автомобиля вы обязаны подать налоговую декларацию, то делаете это в следующем году по итогам текущего года (то есть года, в котором продана машина).
Напомним, что подавать декларацию вы обязаны в том случае, если продали автомобиль, которым владели менее трех лет.
Налоговая инспекция получает информацию от ГИБДД, специалисты которой передают сведения исключительно в случае регистрации нового владельца автомобиля. Отметим, что обязанность декларировать свой доход и уплатить налог возникает у продавца в тот момент, когда он получил денежные средства от покупателя. Если у машины был не один собственник, а два и более (да, такое тоже может быть), то полученная сумма распределяется пропорционально доле каждого владельца.
Подать декларацию о доходе продавец обязан в период с 1 января по 30 апреля (включительно) года, следующего за годом, когда был продан автомобиль. Оплата налога производится не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Случилось страшное — документы утеряны
Это редкий случай, но все же возможный. Итак, что делать в случае утери документов, подтверждающих продажу автомобиля? В первую очередь, не паниковать (несмотря на наш заголовок).
Нужно собраться с мыслями и сделать ряд шагов.
Шаг первый. Невзирая на утерю, подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Да, именно так: подтверждающие документы отсутствуют, но вы подаете декларацию в случае, если вами не забыта точная сумма сделки. Далее вы ждете, пока пройдет камеральная проверка.
Шаг второй. После окончания камеральной проверки вы обращаетесь в ИФНС с просьбой о подтверждении указанной в декларации суммы по причине утери документов, подтверждающих сделку.
Шаг третий. Вы обращаетесь в ГИБДД и в письменной форме просите выдать договор купли-продажи, точнее, его копию. В такой ситуации отказ будет незаконным, поскольку вы являетесь участником сделки, а значит имеете право на получение копии документа.
Эти шаги в большинстве случаев гарантируют вам восстановление подтверждающих документов.
Как правильно заполнить декларацию
В заключение отметим, что еще пару лет назад заполнить декларацию корректно и с первого раза получалось лишь с помощью специализированных организаций. Самостоятельно сделать это было довольно сложно.
Однако сегодня появилась масса интернет-сервисов, которые в пошаговом режиме подробно расскажут о каждом этапе заполнения сведений. Таким образом, в настоящее время вопрос грамотного и быстрого формирования декларации максимально упрощен и не вызывает сколь-нибудь существенных затруднений.
